Última actualización 2 de enero de 2023
En este artículo hacemos un análisis detallado de los impuestos más importantes en Canadá. Eso nos permitirá entender qué tipo de incentivos existen en el país y si su marco fiscal es atractivo.
Contenido
- Introducción
- Impuestos sobre las rentas del trabajo
- Impuestos sobre el ahorro y las rentas del capital
- IVA (Goods and Services Tax)
- Compra de una vivienda
- Impuesto de Sociedades
- Situación de las finanzas públicas de Canadá
- Conclusión
Introducción
Canadá es la novena economía más grande del mundo. Y, a nivel de renta per cápita, es uno de los países más prósperos. Según el banco HSBC, Canadá se encuentra entre los 10 países mejor valorados por parte de expatriados.
Para comprender mejor a este país norteamericano, resulta fundamental conocer su estructura fiscal. Eso nos permitirá saber qué tipo de tratamiento reciben los trabajadores y las empresas, así como los ahorradores. Al mismo tiempo, veremos cómo se grava el consumo y qué tipo de costes van asociados a la compra de un inmueble.
Como verás, los impuestos en Canadá dependen parcialmente de la provincia en la que vivamos. En este sentido, su estructura es federal y se parece a la de Estados Unidos, donde los distintos estados tienen mucha flexibilidad para fijar sus propios impuestos.
Canadá tiene un total de 13 provincias (de hecho, son 10 provincias y 3 territorios), si bien 4 de ellas (Ontario, Quebec, Columbia Británica y Alberta) concentran el 85% de la población. La provincia con mayores competencias fiscales es Quebec, donde vive el 23% de la población del país.
La divisa del país es el dólar canadiense (CAD). A lo largo de este artículo veremos las cifras tanto en dólares canadienses como en euros, a un tipo de cambio de 1 € = 1,5 CAD.
Impuestos sobre las rentas del trabajo
Como en la mayoría de países, Canadá grava las rentas del trabajo con dos figuras tributarias distintas: pagos a la Seguridad Social e impuestos sobre la renta (equivalente al IRPF).
Seguridad Social
Los pagos a la Seguridad Social en Canadá son significativamente más bajos que en la mayoría de países desarrollados. Se desglosan en dos coberturas distintas: para pensiones (CPP) y para desempleo (EI).
En todas las provincias, excepto Quebec, las contribuciones al sistema de pensiones (CPP) son del 5,45% tanto para la empresa como para el trabajador. Éstas se pagan sobre los ingresos anuales superiores a 3.500 dólares (2.333 €), con una base máxima de 64.900 dólares (43.267 €).
En Quebec, tanto la empresa como el trabajador paga el 5,9% del salario en concepto de contribuciones para el sistema de pensiones (QPP), con la misma base mínima y máxima.
El seguro de desempleo (EI) se paga sobre los primeros 60.300 dólares anuales (40.200 €) en todas las provincias del país. En 12 de ellas, el trabajador paga el 1,58% y la empresa el 2,21%. En Quebec, el trabajador paga el 1,18% y la empresa el 1,65%. En concepto de seguro de desempleo, la empresa paga exactamente 1,4 veces lo que paga el trabajador.
La siguiente tabla resume todos los pagos que hay que hacer a la Seguridad Social canadiense:
Como ves, si bien Quebec tiene tramos de la Seguridad Social ligeramente distintos, el importe final que se paga es prácticamente el mismo.
Impuesto sobre la renta (IRPF)
Las rentas del trabajo en Canadá también se gravan con el income tax (impuesto sobre la renta). El impuesto sobre la renta canadiense está compuesto por tramos federales, aplicables en todo el país, y tramos provinciales, fijados por cada una de las 13 provincias.
No obstante, los primeros 15.000 dólares están exentos de impuestos. Se trata de la deducción universal.
Los tramos federales son los siguientes:
- 0 a 53.359 CAD (0 a 35.573 €): 15%
- 53.359 a 106.717 CAD (35.573 a 71.145 €): 20,5%
- 106.717 a 165.430 CAD (71.145 a 110.287 €): 26%
- 165.430 a 235.675 CAD (110.287 a 157.117 €): 29,32%
- Por encima de 235.675 CAD (1157.117 €): 33%
Recordemos que, a estos tipos federales, hay que añadir los correspondientes tipos provinciales. Los tipos provinciales máximos y mínimos en las 4 provincias más importantes del país son los siguientes:
- Ontario: 5,05 a 13,16%
- Quebec: 15 al 25,75%
- Columbia Británica: 5,06 a 20,5%
- Alberta: 10 al 15%
En el siguiente apartado analizamos los salarios netos en cada una de las 13 provincias.
Salario neto en función del coste total para la empresa
Para comparar la fiscalidad efectiva en cada una de las provincias canadienses, lo útil es fijarnos en qué salario neto recibe el trabajador, en función del coste total de la empresa para emplearle:
Otra forma de ver los mismos datos es invirtiéndolos para ver el porcentaje efectivo que se destina al pago de impuestos. A modo de comparación, también vemos el porcentaje que se paga en algunos de los estados de Estados Unidos, el vecino del sur:
Como ves, el nivel de tributación en Canadá es en general elevado. Las rentas bajas pagan alrededor del 25% en impuestos, mientras que las rentas altas pagan cerca del 50%. De hecho, los impuestos sobre la renta en Canadá son similares a los de California. Y recordemos California es el sitio de Estados Unidos con los impuestos sobre la renta más elevados.
Impuestos sobre el ahorro y las rentas del capital
Otra forma de ganar dinero es hacerlo con nuestros ahorros e inversiones. Los impuestos sobre las rentas del capital en Canadá son, en general, superiores a los que podemos encontrar en otros países desarrollados. Echemos un vistazo a los tipos de rentas del capital más comunes:
Dividendos
Los dividendos tributan a los mismos tipos impositivos que las rentas del trabajo, vistas en el apartado anterior, y están sujetas tanto al tramo federal como al provincial, por lo que pueden acabar siendo superiores al 50%.
Otra cosa a tener en cuenta es que la fiscalidad de los dividendos en Canadá depende de si la empresa que los paga es canadiense o no. En el caso de recibir dividendos de una empresa canadiense, la tributación será menor. Esto se debe a que el cálculo de los impuestos tiene en cuenta lo que la empresa ya ha pagado en concepto de impuesto de sociedades. Así pues, se evita la doble tributación.
Los dividendos recibidos por parte de empresas extranjeras no reciben este tratamiento.
Intereses
Los intereses, que pueden venir de depósitos bancarios o inversiones en renta fija, tributan íntegramente a los mismos tipos impositivos que las rentas del trabajo. Esto significa que, si son recibidos por parte de una persona con elevados ingresos, más de la mitad del dinero puede acabar en manos del fisco.
Ganancias del capital (plusvalías)
Las ganancias del capital tributan de forma más favorable que los intereses y los dividendos. Si bien los tipos impositivos aplicables son exactamente los mismos, tan solo pagamos impuestos sobre el 50% de la plusvalía realizada. Como consecuencia de eso, el tipo marginal efectivo más elevado se situará ligeramente por encima del 25% (la mitad de los que pagaríamos si tuviéramos que pagar impuestos sobre toda la plusvalía).
Alquileres (rentas inmobiliarias)
Los ingresos obtenidos mediante el alquiler de inmuebles también están sujetos al pago de impuestos sobre la renta. Como es habitual en la mayoría de países, los gastos asociados a poseer el inmueble son deducibles. Así pues, cosas como seguros, intereses hipotecarios o reparaciones reducen el importe sobre el que pagaremos impuestos.
Sin embargo, debemos tener presente que los tipos impositivos aplicables son los mismos que los de las rentas del trabajo, por lo que pueden acabar siendo superiores al 50% si tenemos un nivel de ingresos relativamente elevado.
IVA (Goods and Services Tax)
El IVA en Canadá es conocido como Goods and Services Tax (GST). Grava la mayor parte del consumo de productos y servicios en el país. Está compuesto por un tramo federal del 5%, aplicable en todo el país, y otro provincial. La siguiente tabla incluye los tipos provinciales y totales en cada una de las 13 regiones:
Cabe mencionar que varios productos están exentos de IVA, entre los que debemos destacar los siguientes: la mayoría de alimentos, medicamentos, servicios médicos y dentales, educación, servicios legales y financieros.
Compra de una vivienda
La compra de una vivienda es una de las operaciones más importantes en las finanzas de una persona. A raíz de eso, resulta fundamental conocer si tal transacción va ligada al pago de algún tipo de impuesto.
En el caso de Canadá, la adquisición de una casa o un piso conlleva el pago del Land Registry Tax o el Title Transfer Fee, que sirven para registrar la compra. En comparación con España, este impuesto es relativamente moderado, aunque su importe depende del valor del inmueble y de la provincia en el que éste se encuentra.
La siguiente tabla incluye los tipos mínimos y máximos en cada una de las 13 provincias canadienses:
Como ves, las principales ciudades del país, Toronto y Montreal, tienen impuestos sobre la compra de inmuebles superiores a los de sus respectivas regiones.
También debemos remarcar que algunas provincias canadienses ofrecen menores tasas impositivas a los que compren una vivienda habitual por primera vez en su vida.
Impuesto de Sociedades
El Impuesto de Sociedades en Canadá está compuesto por un tramo federal y otro provincial, y depende del estatus y el nivel de beneficios de la empresa.
El tramo federal, que es aplicable en todas las regiones del país, es del 9% para empresas consideradas canadienses y privadas (en general, aquellas no cotizadas en bolsa ni en manos extranjeras), y del 15% para el resto.
Por su parte, el tramo federal varía en función del nivel de beneficios. Puede ser (casi) inexistente para empresas pequeñas, o igual de alto que el tramo federal para empresas grandes. La siguiente tabla muestra los tipos mínimos y máximos federales y provinciales, así como el límite de beneficios para el que se usa el tipo mínimo en cada una de las provincias:
Al contrario que en otras figuras impositivas, las diferencias entre provincias para el impuesto de sociedades no son notables.
Situación de las finanzas públicas de Canadá
Fijarnos en los impuestos que se pagan en Canadá es importante, pero para completar nuestro análisis también echaremos un vistazo a la situación de las finanzas públicas del país.
A pesar de que el gobierno federal (central) del país tiene poca deuda y, a raíz de ello, Canadá aparece con frecuencia como uno de los países más saneados de Occidente, la situación no es tan positiva como parece.
Esto se debe a que la mayor parte de la deuda pública está en manos de los gobiernos provinciales. Ya hemos visto que éstos tienen la capacidad para fijar sus propias tasas impositivas. De la misma forma, también pueden emitir su propia deuda.
La siguiente tabla incluye el nivel de deuda pública en los gobiernos federal y provinciales:
Así pues, el nivel total de deuda pública en Canadá está prácticamente en el 100% del PIB, y subiendo rápido. Además, cabe destacar la preocupante situación de las finanzas públicas en algunas provincias como Quebec o Manitoba.
Conclusión
Canadá es uno de los países más ricos del mundo, de eso no hay duda. Sin embargo, también sufre muchos de los problemas que se ven a menudo en los países occidentales: elevados impuestos y un alto nivel de endeudamiento. Con lo que cabría esperar que el gasto público se moderara en el futuro, aunque no parece que los gobiernos quieran ir en esa dirección.
Espero que este análisis sobre los impuestos en Canadá te haya resultado útil. Si no quieres perderte nada, te animo a que te suscribas a mi newsletter:
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