Última actualización 7 de abril de 2023
En este artículo hacemos un análisis detallado de los impuestos en Alemania. Veremos los impuestos que pagan trabajadores, empresas, consumidores e inversores.
Contenido
- Coste de la vida
- Impuestos sobre las rentas del trabajo
- Impuestos al ahorro y las rentas del capital
- Impuestos sobre el patrimonio
- Impuestos a la compra de una vivienda
- IVA
- Impuesto de sociedades
- Conclusión
Coste de la vida
Empezaremos nuestro análisis de los impuestos en Alemania echando un vistazo al coste de la vida en el país centro europeo. Esto es útil, puesto que nos da más información sobre el país.
Según DatosMundial.com, el coste de la vida en Alemania es un 11,3% superior al coste de la vida en España. Obviamente, estos números son medias para todo el país.
Los precios son mucho más elevados en ciudades como Múnich, Dusseldorf o Hamburgo que en Dresde o Leipzig.
Para llevar a cabo nuestro análisis sobre la fiscalidad alemana, vamos a fijarnos en los cinco impuestos que más afectan a los ciudadanos y las empresas: cómo se gravan las rentas del trabajo, las rentas del ahorro, la compra de una vivienda, el consumo (IVA) y los beneficios empresariales.
Impuestos sobre las rentas del trabajo
En este primer apartado vamos a analizar aquellos impuestos sobre las rentas del trabajo, que corresponden al IRPF (Einkommensteuer en Alemania) y los pagos a la seguridad social (contribuciones sociales en Alemania).
Seguridad social
En Alemania en 2023, tanto el empleado como la empresa pagan el mismo porcentaje. Este porcentaje se sitúa de media en el 19,425%. Si lo desglosamos, veremos que un 9,3% es para el sistema de pensiones, un 1,3% para desempleo, un 7,3% para seguro médico y un 1,525% para residencias y demás centros de asistencia.
El importe máximo sobre el que se pagan estos conceptos varía. Para las contribuciones al sistema de pensiones y por desempleo, la base máxima es de 87.600€ anuales para la mayoría de estados federados (Bundesländer), y de 85.200€ para los Bundesländer que formaban parte de la Alemania Oriental. Para el seguro médico y de residencias, el máximo es de 59.850€ en todo el país.
Veamos en una gráfica las contribuciones sociales en Alemania:
IRPF (Einkommensteuer)
Hay que decir que el Einkommensteuer es un impuesto que puede ser altamente complejo. Hay multitud de deducciones y desgravaciones, en función de las circunstancias vitales de cada uno. Asimismo, el Einkommensteuer alemán es aún más complejo que el español.
En este caso nos fijaremos en los tramos principales del impuesto sobre la renta. Es decir, aquellos que son válidos para alguien que no tenga apenas deducciones. En la mayoría de casos, eso sería una persona soltera y sin hijos.
Cabe remarcar que Alemania cuenta con numerosas bonificaciones fiscales para aquellos que tengan una familia e hijos. En ese sentido, Alemania es un país que bonifica mucho a padres y madres. Además, el país germánico también permite deducir los costes de desplazarse al lugar de trabajo. Si te interesa ver cuánto tendrías que tributar tú en Alemania, te dejaré un enlace al final del artículo donde podrás calcularlo en función de tu situación personal.
Respecto a los tramos en Alemania, tenemos los siguientes:
- 0 a 10.909€: 0%
- 10.909€ a 62.809€: entre el 14% y el 42% (subiendo progresivamente)
- 62.810€ a 277.826€: 42%
- Más de 277.826€: 45%
Además, para aquellos con salarios brutos por encima de aproximadamente 75.000€, se paga el llamado Solidaritätszuschlag (recargo de solidaridad). Este pago adicional tiene como objetivo desarrollar económicamente a las regiones que formaban parte de la Alemania Oriental.
El recargo es del 5,5% de lo que toque pagar por Einkommensteuer. Así pues, si los impuestos que nos tocaría pagar fueran de 10.000€ antes del recargo, el importe final sería de 10.550€.
Cabe decir que, si estamos afiliados a la iglesia, también nos tocará pagar entre un 8 y un 9% adicional. Eso significa que esos 10.550€ se pueden llegar a convertir en 11.450€ (otro 9% adicional de 10.000€).
Comparativa entre coste por empleado, salario bruto y salario neto
La mejor forma de entender los impuestos totales que se pagan en Alemania al trabajar es ver qué salarios brutos y netos le quedan a un trabajador, en función de los costes totales que tiene la empresa. Para ello asumiremos un trabajador soltero y sin hijos que solamente usa las deducciones universales.
La siguiente tabla muestra cuánto dinero recibe el trabajador por cada euro que paga la empresa por emplearle. Vemos las cifras para España también.
Como podemos ver, ambos países tasan de forma muy agresiva a todos sus trabajadores. Hay muy poca progresividad real, ya que incluso las rentas bajas tienen que pagar un 35% de impuestos directos.
Y las rentas medias y altas prácticamente ven la mitad del dinero irse a manos del gobierno. A destacar que las rentas medias-altas en Alemania llegan a tributar por encima del 50% según el tramo en el que estén.
Impuestos al ahorro y las rentas del capital
Si bien los ingresos del capital forman parte de la renta, suelen recibir un tratamiento fiscal distinto. A fin de cuentas, sacarle rentabilidad a nuestros ahorros es un aspecto muy importante para muchos ciudadanos.
En Alemania, los primeros 1.000€ en rentas del capital para alguien soltero y sin hijos están exentos de impuestos. A partir de ahí, el tipo impositivo general para rentas del capital es del 25%. No obstante, el importe resultante se ve otra vez incrementado en un 5,5% por el Solidaritätszuschlag y, en función del estado y la afiliación religiosa, también por otro 8-9% en función de impuestos a la iglesia.
Así pues, el importe efectivo para las rentas del capital, tras aplicar esos recargos, será de entre el 26,375% y el 28%:
Impuestos sobre el patrimonio
El impuesto sobre el patrimonio es uno de los más polémicos, ya que grava el patrimonio neto de una persona, solamente por ser propietaria del mismo. Esto significa que, si ese patrimonio está invertido y produce rentas del capital, vamos a tener que tributar dos veces: por sus rentas y por su mera existencia.
Debido a eso, Alemania eliminó el impuesto sobre el patrimonio en 1997. La justificación que se usó en su día es que, como hemos visto anteriormente, las rentas más altas ya pagan alrededor del 50% de sus ingresos al fisco. Y se consideró injusto y contraproductivo hacer que esa gente tuviera que pagar aún más impuestos.
Cabe decir que Alemania no fue una excepción. La gran mayoría de países en todo el mundo eliminó el impuesto sobre el patrimonio a lo largo de las últimas décadas.
Impuestos a la compra de una vivienda
El cuarto aspecto que analizaremos son los impuestos a la compra de una vivienda. A fin de cuentas, poseer una vivienda es una de las aspiraciones de gran parte de la población.
En Alemania la compra de una vivienda va de la mano de dos impuestos distintos. Por un lado, tenemos el Grunderwerbsteuer, similar al ITP en España, y que se paga tanto para viviendas nuevas como de segunda mano (el IVA para viviendas nuevas es del 0%).
El Grunderwerbsteuer es fijado por cada uno de los estados federados, y se sitúa entre el 3,5 y el 6,5% del valor de compra.
Al mismo tiempo, en Alemania también se paga por el Grundbucheintrag, similar al registro de propiedades. Su coste suele ser del 0,5% del precio del inmueble. Así pues, la compra de un inmueble en Alemania acarrea impuestos de entre el 4 y el 7%, en función del estado federado en el que éste se encuentre.
IVA
Aquí echamos un vistazo a otro gran impuesto que nos afecta en el día a día: el impuesto sobre el valor añadido. En alemán conocido como MwSt (Mehrwertsteuer).
El IVA en Alemania tiene 3 categorías : general, reducido y exento. Veamos qué tipos impositivos tienen y para qué productos se aplican:
En general podemos afirmar que los tipos del IVA en Alemania son inferiores a los de España. No obstante, hay algunas excepciones para las que España hace tributar menos.
Impuesto de sociedades
El tipo de sociedades en Alemania está compuesto por un tramo federal y otro municipal, por lo que varía en función del lugar donde se encuentre la sede fiscal de la empresa.
Por lo que respecta al tramo federal, que es aplicable en todo el territorio del país, es del 15%. No obstante, el gobierno alemán añade un sobrecargo del 5,5% en concepto de solidaridad, haciendo que el tipo efectivo sea del 15,825%.
El tramo municipal depende obviamente de cada uno de los municipios del país. En general, se sitúa entre el 8 y el 20%, con la media cerca del 14%.
Por este motivo, el tipo de sociedades efectivo en Alemania se situará en un rango de entre el 23,8% y 35,8%. El tramo medio es de aproximadamente el 29,8%.
Conclusión
Llevar a cabo este tipo de análisis detallados es importante. Nos permite entender cómo funcionan los países realmente a nivel impositivo. Y Alemania es el que mayor influencia tiene dentro de la Unión Europea.
Alemania debe ser considerado un país con impuestos elevados. Trabajadores, inversores y empresas deben hacer frente a tipos altos.
La mejor forma de concluir nuestro análisis es echando un vistazo al estado de las finanzas públicas alemanas. Para ello nos fijaremos en el nivel de deuda pública respecto al producto interior bruto del país:
Lo que ese gráfico nos indica es que la situación es estable en Alemania, si bien sería posible mejorarla. De todas formas, Alemania se considera el país más seguro de la zona euro a la hora de pedir dinero prestado a los inversores. Eso se traduce en los costes de financiación más bajos de la unión.
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Y si quieres echar un vistazo a los impuestos en otro país de la región, te dejo este enlace muy interesante:
Impuestos en Suiza – Análisis Completo
Y, como te he prometido antes, aquí te dejo el enlace a una página web que te permitirá calcular tu salario neto en Alemania en función de tu salario bruto y tus circunstancias personales.
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